Какие режимы доступны лиду
Выберите, кто лид, какой у него доход за год и сколько работников, — покажем, какие режимы можно применять и почему остальные нельзя.
Налог на профессиональный доход (самозанятость)
- Кто может
- Физлицо без ИП, ИП
- Ставка
- 4 % с доходов от физлиц, 6 % — от ИП и организаций
- Ограничения
- Доход до 2,4 млн ₽ в год. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
Подробнее
- Регистрация и чеки — в приложении «Мой налог», деклараций нет.
- Налог платится ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца.
- Новым самозанятым даётся вычет 10 000 ₽: ставка снижается до 3 % и 4 %, пока вычет не израсходован.
- Страховые взносы на пенсию не обязательны.
- Нельзя перепродавать чужие товары и работать по агентским договорам.
Источник: npd.nalog.ru
Упрощённая система налогообложения
- Кто может
- ИП, ООО
- Ставка
- 6 % с доходов или 15 % с разницы «доходы минус расходы»; регион может снизить ставку
- Ограничения
- Доход до 490,5 млн ₽ в 2026 году, до 130 работников.
Подробнее
- НДС: если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽, от НДС освобождены. С 2027 года порог — 15 млн ₽, с 2028 — 10 млн ₽.
- Выше порога — НДС 5 % (доход до 272,5 млн ₽) или 7 % (до 490,5 млн ₽) без вычетов, либо 22 % с вычетами.
- Декларация — раз в год.
- ИП платит фиксированные страховые взносы за себя и 1 % с дохода больше 300 000 ₽.
Источник: nalog.gov.ru — Налоги 2026
Автоматизированная упрощённая система налогообложения
- Кто может
- ИП, ООО
- Ставка
- 8 % с доходов или 20 % с разницы «доходы минус расходы»
- Ограничения
- Доход до 60 млн ₽ в год, не больше 5 работников.
Подробнее
- Налог считает налоговая по данным банка, деклараций нет.
- Страховые взносы платить не нужно.
- Счета — только в уполномоченных банках, зарплата — только безналично.
- Действует в большинстве регионов; список регионов и банков — на сайте ФНС.
Источник: ausn.nalog.gov.ru
Патентная система налогообложения (ПСН)
- Кто может
- ИП
- Ставка
- 6 % от потенциального дохода, который установил регион, — платится фиксированная стоимость патента
- Ограничения
- Только для ИП и только для видов деятельности из перечня региона. Доход до 20 млн ₽ в 2026 году (с 2027 — 15 млн ₽, дальше — 10 млн ₽), до 15 работников.
Подробнее
- Если ИП совмещает патент и УСН, в лимит считаются доходы по обоим режимам.
- Если доход за 2025 год больше 20 млн ₽, получить патент в 2026 году нельзя.
- Декларации по патенту нет.
Источник: nalog.gov.ru — Налоги 2026
Общая система налогообложения
- Кто может
- ИП, ООО
- Ставка
- ИП — НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22 %; организация — налог на прибыль 25 %; НДС 22 %
- Ограничения
- Ограничений по доходу и числу работников нет. Применяется, если не выбран другой режим.
Подробнее
- НДФЛ ИП: 13 % с дохода до 2,4 млн ₽, дальше 15 % (до 5 млн), 18 % (до 20 млн), 20 % (до 50 млн) и 22 % — с суммы сверх каждого порога.
- НДС 22 % с 2026 года, декларации по НДС — ежеквартально.
- Самый большой объём учёта и отчётности.
Источник: nalog.gov.ru — Налоги 2026